税理士事務所では、これから確定申告時期の繁忙期に入ります。

確定申告のことで昨年気になったニュースは、

脳科学者の茂木健一郎さんの3年間の所得税の申告漏れの件です。

申告漏れになった原因として、多忙であったことを理由にしてそうですね。

テレビなどでもお見かけしていたし、大変お忙しかったのでしょうね。

でも、税金に携わる仕事をしている者として感じたことは、

仕事で多忙であるということは、それだけ申告すべき所得もあるハズだと思いますから、常識から外れている理由だな～ということでした。

3年間、税務署から指摘されるまで、なぜ税理士に相談できなかったのか？

これに関しては、税理士がどんな仕事をしてくれるか？って一般的に分かりにくいことも要因なのかな～？とも思いますが。。。

給与所得を得ているサラリーマンに関しては、不動産や株を売って利益が出ている・2か所からお給料もらっている・２，０００万円を超えるお給料をもらっている等の人は所得税の確定申告は必要ですがほとんどの人は勤務先で年末調整をしているので、確定申告を必要としない人が多く、税理士って馴染みが薄いと思います。

会社や自分で事業を始めた人は自分で所得（利益）を計算して税額まで計算して申告して納めなければならないので、その所得を把握するための、帳簿の付け方から、税務に関する相談。申告書の作成などの税務代理を主な業務としています。

また、サラリーマンの人で年末調整が終わっている人でも、自宅を売って損をした・医療費がたくさんかかった・住宅ローンを借りて住宅を購入した等の人は、申告することで、一度納めた税金が戻ることもあるので、そのような際には相談に応じます。

そのほか、相続や贈与があった場合も相談に応じ・申告書の作成や提出等の税務代理を引き受けます。

税理士料金は安くはないかもしれませんが、それに見合う価値のある仕事を心がけている税理士はたくさんいますので、お近くの税理士に相談して活用してみてはいかがでしょうか。

日本の税制は申告納税制度です。

自分で所得・税額を計算して税金を納めます。

これは、義務でもあるけれど権利でもあります。

この権利を守るためにも申告しましょうね。

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アメリカではオバマ大統領の誕生・日本では民主党政権誕生と。

私の一年も慌ただしかったです。

自宅の引っ越しもあったり、仕事も常にバタついてました。

それでも、年末はやってきます。

大掃除も中途半端な感じだけど、今年はこれで仕事納めとします。

税制改正の大綱もでていますし、お正月休みにでも見ておかなければ・・・

とりあえず、懸念していた配偶者控除や扶養控除は、子供手当等の手当が無い部分では現行どおりの改正のようですね。

今後も引き続き、国民が関心を持って公平な制度になっていくことを望みますね。

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12月と言えば、毎年来年度の税制改正の大綱が発表される時期なのですが、、、

今年は政権交代があり、改正事項も多くまた、変化に富むものと思われます。

マニュフェストの中には、配偶者控除や扶養控除は廃止されるというのがありました。

扶養控除は、なくなる代わりに子供手当が支給されるようですね。

どちらがいいの？？？

扶養控除は家族を扶養している人の税金を計算する上で課税所得を低くする効果のある規定です。

その効果っていくらなの？

現在の所得税の規定では、税率は6段階に分かれています。

所得の高い人ほど税率も高くなります。

5％　10％　20％　23％　33％　40％です。

中学生までの子供を例にしてみますと、扶養控除は38万円

税率の最も高い人だと、38万円×40％＝152,000円

これに住民税の扶養控除33万円×10％をプラスしても年間185,000円の減税効果があります。

そして、税率の一番低い人だと、38万円×5％＝19,000円

これに住民税の配偶者控除33万円×10％をプラスしても、年間52,000円の減税効果です。

今までは、税率の人ほど優遇されていたのがわかると思います。

一方、子供手当は中学卒業まで月額1人26,000円支給されるということですが、

中学生までだけみると26,000円が12か月で年間312,000円で、所得の高い低いにかかわらず、子供手当のほうが、家計にいいでしょう。

高校生・大学生に当たる年齢（16歳以上23歳未満）の人を扶養していた場合は、

扶養控除の金額が変わり63万円になります。

所得の高い人で252,000円に住民税分（45万円×10％＝45,000）プラスして２９７，０００円。

低い人で３１，５００円に４５，０００円プラスして７６，５００円。

上記の分の減税効果が無くなることになります。

中学卒業するまでに支給されたお金は、高校・大学まで貯めておかなきゃーなんて思ってしまいます。

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お天気がよく気持ちのいい日が続いています。

でも、１１月に入ると、慌ただしく感じます。

９月決算の申告時期にもなるし、年末調整の書類がドンドン送られてくる時期ですから。

給与所得者（サラリーマン）の方は、各生保会社から送られてくる控除証明書、

地震保険にも加入している方は損保会社から送られてくる控除証明書、

国民年金保険料支払っている方は、社会保険庁から送られてくる控除証明書、

住宅ローン控除受けている方は、銀行から送られてくる残高証明書（申し出ないと送られて来ない場合もあります。）

無くさないで、事業主さん（会社）に提出して年末調整受けましょうね。

また、２箇所からお給料をもらっている方・給与収入が２０００万円を超えている方は確定申告義務があります。

医療費控除や今年新居に入居して住宅ローン控除を受ける方などは年末調整を受けた上で、確定申告時期に確定申告をすると、納めた税金の還付が受けられます。

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利益計算は以下の算式です。

収益-費用＝利益

でも、お金の収支は以下の算式です。

収入-支出＝残高

「今期、【利益】が沢山出そうだから、何か買おうかな？」と思うことあると思います。

それが必要なものなら、購入するのはいいと思います。

毎月記帳して試算表で利益を見るのは、そういう必要なものを揃えたり、又は購入を控えて何か別の代替案を考えたりするのに使いますから。

でも、それで、【利益】って本当に減りますか？

法人税法では、１０万円未満の消耗品でしたら、そのまま支出した金額が「消耗品費」として【費用】になりますが、１０万円以上の物でしたら「資産」を購入したことになり【支出】した金額が【費用】にはなりません。

＊資本金１億円以下の中小法人ですと、３０万円未満のものを購入し使用した事業年度に【費用】化することはできますが。。。

「資産」は、時の経過により価値の減少するものでしたら、その耐用年数にあわせて徐々に【費用】化はできますが、支出した金額を、そのまま【費用】とすることはできません。

こういうことでも、【利益】は出ているのに、お金がない。という現象がおきます。

また、設備投資する際には借入をする場合があります。

この借入金を返済するには、【支出】が伴いますが、この【支出】の大部分は【費用】にはなりません。

借りてきた時のことを考えてみると、借りてきたときは以下の記帳をしているはずです。

　　借方　（預金）○○円　　　　貸方　（借入金）○○円

預金の【収入】はありますが、これは返さなければならないお金（負債）であって【収益】ではないです。

ですから、利益計算の算式には含まれない記帳になってます。

この借入金を返済するときの記帳は以下の記帳です。

　　借方　（借入金）○○円　　　　貸方　（預金）○○円

　　　　　　（支払利息）○○円

【支出】のうち、借入金の元本は負債の減少させる記帳であって利益計算に含まれません。支払利息部分だけが【費用】となります。

利益と資金の残高の把握は、両方必要なので、やっぱり、複式簿記の記帳は大事です。

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決算で利益が出ているのに税金を払うお金が溜まってない。なんていう話もよく聞きます。

不思議ですよね？

利益計算は以下の算式です。

収益-費用＝利益

でも、お金の収支は以下の算式です。

収入-支出＝残高

まず、この２つの算式の違いってなんでしょう？

【収益】・・・これは、売上のことです。

　　売上は、お金をもらった時に認識するのではなく、商品の引き渡し・サービス提供の完了時に認識します。

　　　　このときお金と引き換えに商品を渡すと以下の記帳をします。

　　　　貸方　　（現金）○○円　　借方　（売上）○○円　

　この場合は、現金の【収入】も同時に起こってますから、【収益】と【収入】は同じ動きをしています。

　　　　これが、お金は後から請求して振り込んでもらう場合ですと

　商品受け渡し時又はサービス提供完了時に以下の記帳をします。

　　　　　　貸方　　（売掛金）○○円　　借方　（売上）○○円　

　　　　このときは、【収益】だけ起こって、【収入】は起きていません。

後日、請求書を出して、口座に振り込まれると以下の記帳をします。

　　　　　　貸方　　（普通預金）○○円　　借方　（売掛金）○○円　となります。

　　　　このときは、【収入】だけ起こって、【収益】は起きていません。

この【収入】が起きる前に、決算が来たとします。

税金は、【残高】ベースに計算するのではなく、【利益】ベースに税額をかけて計算します。

そして、決算日後２か月以内に税金の納付期日がやってきます。

これまでに、売掛金の【収入】がなければ、税金を払うお金もないという状態になってしまします。

【費用】と【支出】も違いあるのですが、これは後日、説明したいと思います。

税金は、計算された【利益】に税率をかけて計算します。

【利益】と【残高】の動きに乖離がなければ、【利益】の半分以上に税金がかかることはないので、税金や配当などをした残りは、お金が溜まっていく仕組みになっています。

税金が高くなるから、無駄に支出をして経費を使っていると、お金は溜まりませんよね。

まずは、記帳をすることが大事だと思います。

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今年は９月に５連休ありました。

とはいっても、遠出するこもなく、半分は溜まってる仕事の片付け等で費やしたのですが。。。

連休中はお天気に恵まれて、何をするにもいい季節でしたね。

普段よりはゆったりと過ごせて蓄積してた疲労感も解消された気がします。。。

でも月末近くの５連休って、焦ってしまうんですよね。

「連休明けにしようかな～。」と思っていたら、時間が無い。

「連休前にしてしまわないと。」と思っても時間が無い。

まだ繁忙期とは言えない時期なのに、こんな調子でした。

また、連休というと、友達や家族が集まることも多く、そこで話し合われたことによって、税金に対する質問もでるようですね。

連休明けは、私のところにも、いろんな問い合わせありました。

税金は、事実の結果に対してかかってくるもので、相続や贈与・不動産の譲渡など、それぞれの人がそれぞれの思いを話あって行動を決めていく事はとても大事なことなんだと思いますね。

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その日は日曜日、８時に投票時間が終了し、８時からのテレビ番組のゴールデンタイムは選挙速報一色でした。

で・・・・・８時になった途端にどのテレビ局でも、開票率0％にもかかわらず、当選確実を伝えだしました。

そして、獲得議席数も予想の数字みたいなのですが、８時の時点で、伝えているところもありましたね。

開票が進むにつれて変わっていってはいましたが・・・

出口調査を基にしているそうですが、信ぴょう性に疑問を持ちました。

大まかな予想は、いいと思いますが・・・

その大まかな予想をもとに、選挙後に、今とどう変わっていくのか？もう一度政策の確認みたいなことをしてもらうと、うれしいな～と思いました。

その後、公約が実現されていくかどうか？政治に関心を持ってみていくことに役立つと思うので、今後の選挙のためにもなると思うのですが。。。

あと、不思議なのは、小選挙区制と比例代表制のしくみ。

小選挙区で、落選した議員は、そこでは選ばれなかったハズなのに比例代表で復活当選みたいなことになったりと・・・

とにかくこの４年間で税制も大きく変わる可能性あります。

中小企業の法人税率は下がるらしい。

個人所得税の、配偶者控除と扶養控除は廃止されるらしい。

国民の生活にも

税理士の実務にも

大きな影響あるんですよね～。

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ダイレクト方式の納付。

現在は電子納税というとインターネットバンキングを使う方法なのですが、ダイレクト方式の納付ですとインターネットバンキングの契約がいりません。

これは、ｅ－Ｔａｘのシステムの中で、申告書を送信したら受信通知という画面がでます。

その画面に中でダイレクト方式納税のボタンが設けられて、そこをクリックすることにより納付が出来るようになる。

という方法が検討開発中らしいのです。

そして、法定申告期限内でしたら、期日指定もできるし、即時納付も出来るようになるらしいです。

申告書だけ先に送信しておいて、法定納期限に口座から納税をするということも可能ということです。

この方法が使える条件としては・・・

銀行口座を有していること。

ｅ－Ｔａｘの開始届を提出していること。

ダイレクト方式の利用届出書を提出していること。

です。

そして、便利に使えそうなのが、上記の条件があれば、

ｅ－Ｔａｘによる申告に対する納税じゃないものでも納付ができるようになるみたいなんです。

例えば、中間納付のようなものでも。

納付書が手元にあっても、うっかり、納付期限が過ぎてる・・・ということの防止にもなりそうだし、月末に混んでいる銀行に行かなくても納税出来たり、便利に使えそうですよ。

詳しくは↓こちらを参照してください。

http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/nozei-shomei/annai/24100030/index.htm

9月の時点ではまだ利用できる金融機関は限られてますが、国税庁では金融機関にサービス拡大の働きかけをしてくれているみたいです。

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　お陰さまで一年以上も風邪をひかずに済んでいたのですが、久し振りに喉に痛みを感じました。閑散期になったとたんです。

　高熱はでてなかったのでインフルエンザでもなさそうだし。

　この際、薬などを使って無理に症状を抑えるのは止めて自然治癒力で直そうを思いました。

　約１週間、辛かったですけど、やっと症状が良くなってきました。

　今は治りかけの状態です。

　いつも、寝不足で肩こり頭痛を感じていたのですけど、早く寝るようにしていたこともあってか？肩こり頭痛も和らいできました。

　疲れがリセットされた気がします。

　（ホントかな～？？？）

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